湖南省国税局副局长姜锋做客红网嘉宾访谈

      主持人：是的，刚刚讲到这样一个对于车购税的一个解决方案，我相信很多的网友还有一些消费者都非常的关注，也提到了有一些历史原因的累积，需要各位消费者配合，国税部门会做出更多的调整，让大家更加方便。买车是一个好事情，在今年这样一个政策下，我们的经济也不断地在提升，对于我们自己生活水平也是一个不错的保障。虽然金融危机影响慢慢从我们身边离开，但是我省经济结构升级发展却是任重道远。请问姜局长，国税部门对于推进高新技术企业发展方面有哪些举措？

      姜局长：这是一个非常重要的话题，国税部门主要做好两方面的工作：一是认真落实现行对高新技术企业的优惠政策；二是优化纳税服务工作。
2008年实施的新的企业所得税法规定，高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。到2009年底，我省共有940户企业分6批次取得高新技术企业资格证书。两年来减免企业所得税15亿元。2008年度我省涉及开发新技术、新产品、新工艺发生研发费用的企业，申报所得税加计扣除额8.73亿元。在落实好政策的同时，全省各级国税部们开展多种形式的优化纳税服务的措施，如省国税局连续十年在长沙高新区国税局召开高新技术企业座谈会，听取诉求，帮助解决实际问题。2008、2009年座谈会共为企业现场解决问题23个，特批特例问题5个，按政策规定不能解决但予以说明的问题18个。今年4月6日召开的座谈会上，企业共提出25个问题，我们正在逐项研究解决中。对此，红网也作了专门报道。
     

      主持人：是的，近年来，我省的动漫、服务外包产业有了一个长足的发展，而这些产业也是国际产业竞争的热点。请教姜局长，税收在推进这些产业发展方面能发挥什么作用？

      姜局长：你提到的这些产业与今年一个十分流行的一个词相关联，就是“低碳”。动漫、服务外包主要靠“两脑”（人脑和电脑），对解决就业尤其是大学生就业有极大的促进作用，符合“两型社会”建设的方向。我省动漫产业发展较快，有 “动漫湘军”的美誉。国家和省里都出台了支持动漫产业发展的税收政策规定，最主要的是经过认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的增值税、所得税优惠政策。去年湖南宏梦卡通传播有限公司、湖南金鹰卡通有限公司等10户企业被首批认定为可享受相关优惠政策的动漫企业。今年的第一批可享受相关优惠政策的动漫企业已经经省有关部门审定，等待国家有关部门批复。
      我省的服务外包发展也比较快，就在刚刚召开的全省招商引资暨承接产业转移工作会议上透露，2009年我省服务外包合同执行金额3.32亿美元，同比增长1.8倍，新增服务外包企业48家，新增培训机构20家，新增就业人员1.8万人，增长1.1倍。今年1季度服务外包合同执行金额7896万美元，同比增长6.3倍，应该说发展态势十分可观。现行税收政策规定，自2009年1月1日至2013年12月31日，对包括长沙市在内的全国20个城市技术先进型企业从事离岸服务外包业务，可享受国家减按15%的税率征收企业所得税。发生的职工教育经费按照不超过企业工资总额8%的比例据实在企业所得税税前扣除，超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。对其离岸服务外包业务收入免征营业税。我省2009年认定了长沙博赛软件有限公司等8家企业为全省第一批技术先进型服务企业。今年的认定工作正在准备之中。也就是说这两类企业的政策，有一个认定的条件，而且尤其是服务外包，仅限于长沙市。要讲税收在推进这些产业发展方面的作用，用一句话讲就是助推器作用，通过税收优惠，减轻企业税收负担，帮助企业不断发展壮大。

      主持人：刚刚可以听的出来，这次结构性减税政策应该是惠及到了各行各业，而且都起到了一个非常大的推动作用。我省作为农业大省，在这里可不可以请姜局长介绍一下目前国税部门落实涉农税收优惠政策的情况是怎样的？

      姜局长：应该说农业是一个低税的产业，是属于我们国家的低端产业。为了扶持我省“三农”经济的发展，我省积极落实农、林、牧、渔业项目所得税减免税优惠政策。2008年，全省134家企业享受减免企业所得税1.28亿元。2009年，省国税局还就槟榔、湘莲等富有湖南特色的“农产品初加工服务”以及农民专业合作社销售林木的有关所得税政策，向总局进行了请示，为推动农业发展积极建言献策。

      主持人：这个对于农业有一个非常好的促进作用，对发展农业有一个更加好的推动力。国家新近出台了关于小型微利企业所得税优惠政策，这个政策在我省对于小企业带来的影响是多大呢？

      姜局长：小企业在任何国家的企业总量中所占比重非常大，在促进经济发展、增加就业方面发挥着及其重要作用。为了更好地发挥小企业在自主创新、吸纳就业等方面的优势，利用税收政策鼓励、支持和引导小企业的发展，这是国际上的通行惯例。我国在企业所得税法中规定对小型微利企业政策倾斜采取减按20%的税率征收方式。基本税率是25%，据统计，2008年，我省共计有5800多户企业享受了小型微利企业税收优惠，减免所得税1000多万元。
为有效应对国际金融危机，扶持中小企业的发展，国务院规定：自今年1月1日至12月31日，对年纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。也就是说税率没变，计税依据减半了，最终结果是只缴一半的税收。对年纳税所得额3万元以下的小型微利企业，实施更为优惠的政策，对我省小企业来讲，有着十分重要的意义，有利于创造大量的就业机会和技术创新成果，极大地促进市场竞争、抑制垄断，有助于小型微利企业做大做强。

      主持人：前不久，国家税务总局颁布了《增值税一般纳税人资格认定管理办法》，在这里就要请教姜局长，国税部门对增值税一般纳税人资格认定管理有什么新的规定和变化？
姜局长：在回答这个问题之前，有必要介绍一下增值税一般纳税人和小规模纳税人的有关情况。我国的增值税在政策设计和日常管理中，将增值税纳税人划分为增值税一般纳税人和小规模纳税人，两者使用不同的征税办法。结合2009年1月1日实施的增值税转型工作，国家税务总局会同财政部修订了《中华人民共和国增值税暂行条例》，报经国务院颁布实施。在新颁布的增值税暂行条例中，降低了增值税一般纳税人认定标准，并明确国家税务总局制定认定管理办法。经过一年的准备，国家税务总局出台了《增值税一般纳税人资格认定管理办法》，以总局令的形式颁布。
国家税务总局颁布的《增值税一般纳税人资格认定管理办法》，于今年3月20日实施。《办法》规定，增值税纳税人年应税销售额（指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额）超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当在申报期结束后40日内向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关将在规定期限结束后20日内制作并送达《税务事项通知书》，告知纳税人。除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。对提出申请并且同时符合有固定的经营场所，能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料条件的，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定手续。个体工商户以外的其他个人、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位以及选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生增值税应税行为的企业不办理一般纳税人资格认定。

      主持人：对，这是比较细致的。好，刚刚我们谈到了那么多关于结构性减税政策。它的实施，对我们全省经济发展起到了很大的促进作用。那么我们抓紧时间进入网友互动环节。这也是我们很多网友非常期待的。在这里我们先挑选这一位网友的问题，他也是非常的急切。